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最終更新日：2021年4月1日
給与所得者の場合(1)
| 説例 | 家族構成 | 夫婦・子供2人（配偶者は収入なし子供は18歳と14歳） | |
|---|---|---|---|
| 令和2年中の収入 | 給与収入 5,000,000円 | ||
| 社会保険料の支払額 | 500,000円 | ||
| 所得割額の計算 | 所得金額 A | （収入金額）－（給与所得控除） 5,000,000円－1,440,000円＝3,560,000円 |
|
| 所得控除 B | 社会保険料控除額 | 500,000円 | |
| 配偶者控除額 | 330,000円 | ||
| 配偶者特別控除額 | 0円 | ||
| 扶養控除額（一般扶養33万円） | 330,000円 | ||
| 基礎控除額 | 430,000円 | ||
| 計 | 1,590,000円 | ||
| 課税標準額 C（A－B） | 3,560,000円－1,590,000円＝1,970,000円（千円未満は切捨て） | ||
| 調整控除前の所得割額 | 市民税 D | 1,970,000円×8%（税率）＝157,600円 | |
| 県民税 E | 1,970,000円×2%（税率）＝39,400円 | ||
| 調整控除額 | 人的控除額の差額 | 配偶者控除の差額 | 50,000円 |
| 一般扶養の差額 | 50,000円 | ||
| 基礎控除の差額 | 50,000円 | ||
| 計 | 150,000円 | ||
| 市民税 F | 150,000円×4%＝6,000円 | ||
| 県民税 G | 150,000円×1%＝1,500円 | ||
| 調整控除後の所得割額 | 市民税 H（D－F） | 157,600円－6,000円＝151,600円（百円未満は切捨て） | |
| 県民税 I（E－G） | 39,400円－1,500円＝37,900円（百円未満は切捨て） | ||
| 均等割額 | 市民税 J | 3,500円 | |
| 県民税 K | 1,500円 | ||
| 市・県民税額 | 市民税（H＋J） | 151,600円＋3,500円＝155,100円 | |
| 県民税（I＋K） | 37,900円＋1,500円＝39,400円 | ||
| 計 L | 194,500円 | ||
各（月）期の納付額 |
普通徴収の場合 | 市・県民税額Lを4期に分け、千円未満の端数を第1期分に加算します。 | |
| 第1期 50,500円 | |||
| 第2期～第4期 48,000円 | |||
| 特別徴収（給与）の場合 | 市・県民税額Lを12ヶ月に分け、百円未満の端数を6月分に加算します。 | ||
| 6月 16,300円 | |||
| 7月～翌年5月 16,200円 | |||
給与所得者の場合(2)
| 説例 | 家族構成 | 夫婦・子供2人（配偶者は収入なし子供は18歳と14歳） | |
|---|---|---|---|
| 令和2年中の収入 | 給与収入 5,000,000円 | ||
| 社会保険料の支払額 | 500,000円 | ||
| 市・県民税の住宅借入金等特別税額控除見込額 | 75,000円 | ||
| 所得割額の計算 | 所得金額 A | （収入金額）－（給与所得控除） 5,000,000円－1,440,000円＝3,560,000円 |
|
| 所得控除 B | 社会保険料控除額 | 500,000円 | |
| 配偶者控除額 | 330,000円 | ||
| 配偶者特別控除額 | 0円 | ||
| 扶養控除額（一般扶養33万円） | 330,000円 | ||
| 基礎控除額 | 430,000円 | ||
| 計 | 1,590,000円 | ||
| 課税標準額 C（A－B） | 3,560,000円－1,590,000円＝1,970,000円（千円未満は切捨て） | ||
| 調整控除前の所得割額 | 市民税 D | 1,970,000円×8%（税率）＝157,600円 | |
| 県民税 E | 1,970,000円×2%（税率）＝39,400円 | ||
| 調整控除額 | 人的控除額の差額 | 配偶者控除の差額 | 50,000円 |
| 一般扶養の差額 | 50,000円 | ||
| 基礎控除の差額 | 50,000円 | ||
| 計 | 150,000円 | ||
| 市民税 F | 150,000円×4%＝6,000円 | ||
| 県民税 G | 150,000円×1%＝1,500円 | ||
| 住宅借入金等特別税額控除額 | 市民税 H | 75,000円×5分の4＝60,000円 | |
| 県民税 I | 75,000円×5分の1＝15,000円 | ||
| 住宅借入金等特別税額控除後の所得割額 | 市民税 H' | 157,600円－6,000円－60,000円＝91,600円（百円未満は切捨て） | |
| 県民税 I' | 39,400円－1,500円－15,000円＝22,900円（百円未満は切捨て） | ||
| 均等割額 | 市民税 J | 3,500円 | |
| 県民税 K | 1,500円 | ||
| 市・県民税額 | 市民税（H'＋J） | 91,600円＋3,500円＝95,100円 | |
| 県民税（I'＋K） | 22,900円＋1,500円＝24,400円 | ||
| 計 L | 119,500円 | ||
| 各（月）期の納付額 | 普通徴収の場合 | 市・県民税額Lを4期に分け、千円未満の端数を第1期分に加算します。 | |
| 第1期 32,500円 | |||
| 第2期～第4期 29,000円 | |||
| 特別徴収（給与）の場合 | 市・県民税額Lを12ヶ月に分け、百円未満の端数を6月分に加算します。 | ||
| 6月 10,600円 | |||
| 7月～翌年5月 9,900円 | |||
公的年金等受給者の場合
| 説例 | 家族構成 | 本人68歳・配偶者66歳（配偶者の収入は年金収入105万円） | |
|---|---|---|---|
| 令和2年中の収入 | 年金収入 2,600,000円 | ||
| 社会保険料の支払額 | 200,000円 | ||
| 所得割額の計算 | 所得金額 A | （収入金額）－（公的年金等控除額） 2,600,000円－1,100,000円＝1,500,000円 |
|
| 所得控除 B | 社会保険料控除額 | 200,000円 | |
| 配偶者控除額 | 330,000円 | ||
| 配偶者特別控除額 | 0円 | ||
| 基礎控除額 | 430,000円 | ||
| 計 | 960,000円 | ||
| 課税標準額 C（A－B） | 1,500,000円－960,000円＝540,000円（千円未満は切捨て） | ||
| 調整控除前の所得割額 | 市民税 D | 540,000円×8%（税率）＝43,200円 | |
| 県民税 E | 540,000円×2%（税率）＝10,800円 | ||
| 調整控除額 | 人的控除額の差額 | 配偶者控除の差額 | 50,000円 |
| 基礎控除の差額 | 50,000円 | ||
| 計 | 100,000円 | ||
| 市民税 F | 100,000円×4%＝4,000円 | ||
| 県民税 G | 100,000円×1%＝1,000円 | ||
| 調整控除後の所得割額 | 市民税 H（D－F） | 43,200円－4,000円＝39,200円（百円未満は切捨て） | |
| 県民税 I（E－G） | 10,800円－1,000円＝9,800円（百円未満は切捨て） | ||
| 均等割額 | 市民税 J | 3,500円 | |
| 県民税 K | 1,500円 | ||
| 市・県民税額 | 市民税（H＋J） | 39,200円＋3,500円＝42,700円 | |
| 県民税（I＋K） | 9,800円＋1,500円＝11,300円 | ||
| 計 L | 54,000円 | ||
| 各（月）期の納付額 | 普通徴収の場合 | 市・県民税Lを4期に分け、千円未満の端数を第1期分に加算します。 | |
| 第1期 15,000円 | |||
| 第2期から第4期 13,000円 | |||
特別徴収（公的年金） |
市・県民税額Lから4・6・8月にすでに仮徴収された金額を差し引き、残りを3回に分け（百円未満の端数を10月分に加算）特別徴収します。 | ||
| 4月（仮徴収） 8,000円 | |||
| 6月（仮徴収） 8,000円 | |||
| 8月（仮徴収） 8,000円 | |||
| 10月 10,000円 | |||
| 12月 10,000円 | |||
| 翌年2月 10,000円 | |||
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